Kauba ühendusvälise soetuse kajastamine
Tere
Tekkis küsimus seoses käibemaksu kajastamise ja deklareerimisega. Kui Eesti ettevõte (on käibemaksukohustuslane) ostab kaupa Norras ja kasutab neid materjale Norras koha peal (ehitusmaterjalid jne) s.t ei toimu importi, siis kuidas toimub nende kulude kajastamine? Segadusse ajab käibemaksuseadus: KM ei loeta maksustatava väärtuse hulka, seega deklareeritakse KM-ta summa:
KMS § 12
(6`1) Maksustatava väärtuse hulka arvatakse ka muud summad, sealhulgas kõrvalkulud ning lõivud ja maksud, välja arvatud Eestis või välisriigis makstav käibemaks, mida kauba võõrandaja või teenuse osutaja kauba soetajalt või teenuse saajalt tehinguga seoses nõuab.
Kas arve (NOK) tuleb sisestada raamatupidamisse siis ilma või koos KMga? s.t kas käibemaksuta summa on materjalikulu ja KM osa muu ärikulu/muu tegevuskulu või midagi kolmandat või ikkagi on kogu summa täies ulatuses materjalikulu? Lisan, et Norras käibemaksukohustuslasena registreerimise kohustus puudub ja omanik ei soovi käibemaksu tagastamiseks Norrast tagastustaotlust esitada.
Lisaks, kui ostuarvet sisestada, siis millise käibemaksumäära valimine on korrektne - 0% või ei ole käive. Kui sisestada 20%, siis jookseb see, kui ühendusesisene soetus KMD-le, kuigi sellist tehingut Eesti KMD-l kajastatada ei tohiks.
Tervitades